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資產(chǎn)負債表解讀!(太實用了)GOOD高效快捷

資產(chǎn)負債表解讀!(太實用了)GOOD高效快捷

宰父高 2025-07-01 教程 34 次瀏覽 0個評論

經(jīng)濟活動性質(zhì)結構分析。經(jīng)濟活動性質(zhì)結構是指對各種經(jīng)濟活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額進行分析。具體包括三方面內(nèi)容: ?( 1 )經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額如果為正值,表明企業(yè)經(jīng)營活動中現(xiàn)金流入大于現(xiàn)金流出,屬于正常的現(xiàn)金流量情況,并且說明企業(yè)可以持續(xù)地產(chǎn)生現(xiàn)金流量;如果為負值,表明企業(yè)的經(jīng)營活動入不敷出,若該企業(yè)處于創(chuàng)建階段還可以理解,若處于其他階段,則說明企業(yè)面臨困境。一般情況下,企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量應為正值。 ?( 2 )投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額如果為正值,則可能受兩方面因素的影響而導致現(xiàn)金流入大于現(xiàn)金流出,一是企業(yè)收回對外投資及取得投資收益,二是企業(yè)處置固定資產(chǎn)等長期資產(chǎn)。如果收回對外投資及取得投資收益形成現(xiàn)金流入大于現(xiàn)金流出,屬于正常情況,說明企業(yè)的對外投資形成收益;如果處置固定資產(chǎn)等長期資產(chǎn)形成的現(xiàn)金流入大于現(xiàn)金流出,表明企業(yè)經(jīng)營策略、經(jīng)營方向可能有所調(diào)整,需要更多的現(xiàn)金投入到固定資產(chǎn)等長期資產(chǎn)上。如果為負值,則可能受兩方面因素的影響而導致現(xiàn)金流入小于現(xiàn)金流出,一是企業(yè)對外投資增加,二是企業(yè)購置固定資產(chǎn)等長期資產(chǎn)。不論屬于哪一種情況都說明企業(yè)具有一定的投資能力。 ?( 3 )籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額如果為正值,表明企業(yè)通過吸收資金、借款等活動籌集的現(xiàn)金流入大于現(xiàn)金流出,說明企業(yè)具有一定的籌資能力,進而間接說明企業(yè)的盈利能力。如果為負值,表明企業(yè)償還借款、分配股利等事項導致現(xiàn)金流入小于(注:教材印刷有誤)現(xiàn)金流出,說明企業(yè)具有一定的償債及分配現(xiàn)金股利或償付利息的能力,進而間接說明企業(yè)的盈利能力;如果由于減資導致的負值,說明企業(yè)在調(diào)整經(jīng)營規(guī)模或經(jīng)營原因出現(xiàn)虧損需要減資。 ?一、資產(chǎn)負債表的分析 ?(一)總體分析 ?【例】 ABC 公司年初資產(chǎn)總額為 668787 萬元,年末資產(chǎn)總額為 726173 萬元;年初負債總額為 198563 萬元,年末負債總額 193964 萬元;年初股東權益總額為 469375 萬元,年末股東權益總額為 530706 萬元。由于受到資料的限制,僅從趨勢方面進行分析,按相對數(shù)計算如下: ?資產(chǎn)環(huán)比比率 =726173÷668787=1.09負債環(huán)比比率 =193964÷198563=0.98股東權益環(huán)比比率 =530706÷469375=1.13(二)結構分析 ?1. 資產(chǎn)結構分析 ?【例】依據(jù)上述報表可知, ABC 公司的年末流動資產(chǎn)總額為 274096 萬元,年末長期資產(chǎn)為 452077 ( 726173 - 274096 )萬元,年末資產(chǎn)總額為 726173 萬元。則: ?流動資產(chǎn)比重 = ( 274096÷726173 ) ×100%=37.75%長期資產(chǎn)比重 = ( 452077÷726173 ) ×100%=62.25%2. 負債結構分析。二、利潤表的分析 ?【例】依據(jù)上述報表可知, ABC 公司的本年收入總額為 571575 萬元,其中主營業(yè)務收入為 570652 萬元,其他業(yè)務收入為 798 萬元,投資收益為 18 萬元,營業(yè)外收入為 107 萬元;本年支出總額為 484667 萬元,其中主營業(yè)務成本為 320054 萬元,主營業(yè)務稅金及附加為 77180 萬元,其他業(yè)務支出為 414 萬元,期間費用為 86487 ( 49056 + 40100 - 2669 )萬元,營業(yè)外支出為 532 萬元。則:主營業(yè)務收入比重 = ( 570652÷571575 ) ×100%=99.84%其他業(yè)務收入比重 = ( 798÷571575 ) ×100%=0.14%投資收益比重 *= ( 18÷571575 ) ×100%=0.003%營業(yè)外收入比重 = ( 107÷571575 ) ×100%=0.02%主營業(yè)務成本比重 = ( 320054÷484667 ) ×100%=66.04%主營業(yè)務稅金及附加 = ( 77180÷484667 ) ×100%=15.92%其他業(yè)務支出比重 = ( 414÷484667 ) ×100%=0.09%期間費用比重 = ( 86487÷484667 ) ×100%=17.84%營業(yè)外支出比重 = ( 532÷484667 ) ×100%=0.11%注:投資收益比重 * 計算的金額取自合并報表,合并報表的金額是抵銷后的金額,因此該指標不能說明企業(yè)實際的投資收益。?

資產(chǎn)負債表解讀!(太實用了)GOOD高效快捷

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