（試行）律師辦理有限合伙企業(yè)法律業(yè)務(wù)操作指引（一）

（本指引于2017年1月20日上海市律師協(xié)會業(yè)務(wù)研究指導(dǎo)委員會討論通過，試行一年。試行期間如有任何修改建議，請點(diǎn)擊此處反饋）

　　第一章總則

　　1.1 指引背景

　　1.1.1 2007年6月1日，修訂后的《合伙企業(yè)法》開始實施。該次修訂不但進(jìn)行了單一稅制和破產(chǎn)清算等制度創(chuàng)新，更增設(shè)了有限合伙制這種新的合伙企業(yè)形式，經(jīng)過數(shù)年的發(fā)展，目前有限合伙企業(yè)已成為我國創(chuàng)業(yè)投資及其他投資企業(yè)運(yùn)用最廣泛的一種企業(yè)組織形式。

　　1.1.2 現(xiàn)在，距修訂后的《合伙企業(yè)法》施行已近九年。期間，國務(wù)院等有關(guān)部門也陸續(xù)出臺了相應(yīng)的法規(guī)及政策，規(guī)范并完善有限合伙企業(yè)的運(yùn)營。而作為法律從業(yè)人員的律師群體，在辦理有限合伙企業(yè)相關(guān)法律業(yè)務(wù)的實踐中亦積累了一定的經(jīng)驗。雖然如此，但各地律師協(xié)會就此出臺的官方指引尚不多見；為此，上海市律師協(xié)會公司與商事研究專業(yè)委員會經(jīng)多次會議討論，決定制作本業(yè)務(wù)指引。

　　1.2 指引目的

　　1.2.1 指導(dǎo)律師承辦在中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立的有限合伙企業(yè)法律服務(wù)業(yè)務(wù)，規(guī)范律師執(zhí)業(yè)行為，提升律師執(zhí)業(yè)水平，充分發(fā)揮律師在有限合伙企業(yè)法律服務(wù)中的作用。

　　1.2.2 在有限合伙企業(yè)相關(guān)法律專業(yè)知識范圍內(nèi)，對有需求的社會主體提供學(xué)習(xí)指導(dǎo)框架及注意要點(diǎn)，了解實務(wù)操作情況，提高學(xué)習(xí)效率。

　　1.2.3 提高社會對有限合伙企業(yè)的了解程度，促進(jìn)保護(hù)合伙企業(yè)及其合伙人、債權(quán)人的合法權(quán)益，助益有限合伙企業(yè)正常、合法運(yùn)營。

　　1.3 指引適用范圍

　　1.3.1 本指引適用于依據(jù)法律、法規(guī)、部門規(guī)章和規(guī)范性政策文件，從事有關(guān)有限合伙企業(yè)設(shè)立、管理、稅務(wù)、爭議解決、清算及注銷等方面業(yè)務(wù)的法律或其他專業(yè)人員。

　　1.3.2 有限合伙企業(yè)的法律服務(wù)業(yè)務(wù)包括但不限于下列范圍：

　　（1）擬定合伙協(xié)議；

　　（2）辦理有限合伙企業(yè)的設(shè)立及變更登記；

　　（3）設(shè)立以有限合伙企業(yè)為組織形式的股權(quán)投資基金及相關(guān)管理企業(yè)；

　　（4）設(shè)立有限合伙企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)；

　　（5）建立有限合伙企業(yè)的規(guī)章制度；

　　（6）健全有限合伙企業(yè)的激勵約束機(jī)制；

　　（7）辦理有限合伙企業(yè)合伙人的入伙、退伙、除名及身份轉(zhuǎn)換手續(xù)；

　　（8）協(xié)助有限合伙企業(yè)合伙人依法納稅；

　　（9）協(xié)助以有限合伙企業(yè)為組織形式設(shè)立的股權(quán)投資基金及相關(guān)管理企業(yè)向政府有關(guān)部門申請優(yōu)惠政策；

　　（10）完善有限合伙企業(yè)內(nèi)外部關(guān)系，有效防范法律風(fēng)險并解決相關(guān)爭議；

　　（11）對有限合伙企業(yè)進(jìn)行清算及注銷登記；

　　（12）辦理有限合伙企業(yè)的其他事務(wù)。

　　1.4 特別聲明

　　1.4.1 本指引適用于中國上海地區(qū)設(shè)立的有限合伙企業(yè)的法律事務(wù)。

　　1.4.2 本指引匯總、梳理了有限合伙企業(yè)設(shè)立、管理、稅務(wù)、清算及注銷、爭議解決等方面的相關(guān)法律規(guī)定，并分享了相關(guān)實務(wù)經(jīng)驗。本指引旨在供法律或其他專業(yè)人員辦理相關(guān)業(yè)務(wù)時參考，并非強(qiáng)制性或規(guī)范性規(guī)定。

　　1.4.3 律師從事上述有限合伙企業(yè)相關(guān)業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)由律師事務(wù)所與委托人訂立書面的委托代理合同或?qū)ｍ椃深檰柡贤鞔_約定委托事項、承辦律師、提供服務(wù)的方式和范圍、雙方的權(quán)利和義務(wù)以及收費(fèi)方法等事項。

　　1.4.4 本指引各章內(nèi)容概要及需要說明的的問題如下：

　　第一章簡要介紹本指引的撰寫背景、目的，適用范圍等，并就相關(guān)問題進(jìn)行說明；第二章列述了有限合伙企業(yè)設(shè)立的條件和流程；第三章按先一般后特殊的順序，并結(jié)合入伙、退貨、除名、繼承等全過程闡述了普通合伙人和有限合伙人的權(quán)利義務(wù)；第四章主要從一般事務(wù)、債務(wù)處理、委托管理、財稅事務(wù)等角度闡述有限合伙企業(yè)運(yùn)營的相關(guān)問題。其中也涉及了合伙人的權(quán)利義務(wù)。但其與第三章的區(qū)別在于，第三章側(cè)重合伙人個人的權(quán)利義務(wù)，而第四章側(cè)重與企業(yè)經(jīng)營有關(guān)的合伙人的權(quán)利義務(wù)。該兩章在內(nèi)容上有少量重復(fù)，但為讀者閱讀時能對相關(guān)內(nèi)容有完整把握，未對重復(fù)處進(jìn)行刪改。內(nèi)容是第五章列述了有限合伙企業(yè)解散、清算、注銷的條件和過程。第六章借鑒公司法領(lǐng)域各類訴訟、案由闡述了有限合伙企業(yè)在實踐中較為常見及可能發(fā)生的各類糾紛及應(yīng)對策略、注意事項。該章列述的糾紛類型僅限于與合伙企業(yè)屬性或特點(diǎn)有關(guān)的糾紛，而不包括各種類型企業(yè)組織形式都會發(fā)生的、普通的債務(wù)或合同糾紛等。第七章以私募股權(quán)投資基金為依托，闡述了股權(quán)投資基金設(shè)立、投資、運(yùn)營，備案等各方面的問題。第八章闡述了有限合伙企業(yè)作為股權(quán)激勵平臺的優(yōu)勢、條件及具體應(yīng)用等。第九章專門闡述了外商投資的有限合伙企業(yè)的相關(guān)特殊事項。第十章以表格形式將有限合伙企業(yè)與較易與之混淆的普通合伙企業(yè)、有限公司做了對比，以期使讀者能一目了然地了解上述企業(yè)類型各自的差別。第十一章列明了本指引參考的法律依據(jù)及文件。

　　1.4.5 本指引成稿于2016年8月，故相關(guān)內(nèi)容皆以該期限之前國家及其他專業(yè)機(jī)構(gòu)發(fā)布的相關(guān)法律、法規(guī)、部門規(guī)章及規(guī)范性文件、行業(yè)指引等為依據(jù)。該期限之后新頒布的法律法規(guī)或行業(yè)指引相關(guān)規(guī)定與本指引的內(nèi)容抵觸的，以該等新發(fā)布的文件為準(zhǔn)。本委員會亦可能根據(jù)實際情況，定期對本指引做出修訂

　　1.5 指引術(shù)語定義

　　1.5.1 本指引所稱律師承辦有限合伙企業(yè)法律服務(wù)業(yè)務(wù)，是指律師事務(wù)所接受合伙人、合伙企業(yè)、其他當(dāng)事人的委托，指派律師為委托人提供有限合伙企業(yè)設(shè)立、管理、稅務(wù)、爭議解決、清算及注銷等相關(guān)法律服務(wù)。

　　1.5.2 有限合伙企業(yè)：是指由普通合伙人和有限合伙人共同組成的合伙組織，其中普通合伙人以自己個人的財產(chǎn)對合伙組織的債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任，有限合伙人以其對合伙組織認(rèn)繳的出資額為限承擔(dān)有限責(zé)任。

　　1.5.3 普通合伙企業(yè)：是指由兩個或兩個以上的合伙人組成，各合伙人以自己個人的財產(chǎn)對合伙組織的債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任的合伙組織。

　　1.5.4 合伙人：是合伙企業(yè)的主體，是指與他人一起投資組成合伙企業(yè)，參與合伙經(jīng)營的自然人、法人或其他組織。

　　1.5.5 有限合伙人：是指以其對合伙組織認(rèn)繳的出資額為限對合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)有限責(zé)任的合伙人。

　　1.5.6 普通合伙人：是指以自己個人的財產(chǎn)對合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任的合伙人。

　　1.5.7 執(zhí)行事務(wù)合伙人：是指根據(jù)合伙協(xié)議約定或者全體合伙人決定，接受委托執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)、對外代表合伙企業(yè)的普通合伙人。

　　1.5.8 入伙：指合伙企業(yè)成立后，第三人加入合伙企業(yè)并取得合伙人資格的行為。

　　1.5.9 退伙：是指在合伙企業(yè)存續(xù)期間，合伙人因一定的法律事實而退出合伙企業(yè)，從而消滅合伙人資格的行為。

　　1.5.10 清算：清算是指有權(quán)人清理有限合伙企業(yè)尚未了結(jié)的事務(wù)，最終結(jié)束有限合伙企業(yè)所有法律關(guān)系，使有限合伙企業(yè)歸于消滅。包括清理財產(chǎn)、收取債權(quán)、清償債務(wù)、退還出資及分配剩余財產(chǎn)等一系列行為。有限合伙企業(yè)的清算在清算人的確定、清算程序和內(nèi)容方面與普通合伙企業(yè)類似，并且普通合伙人和有限合伙人都可以參加清算。

　　第二章有限合伙企業(yè)設(shè)立

　　2.1 設(shè)立條件

　　設(shè)立有限合伙企業(yè)，應(yīng)當(dāng)具備下列條件：

　　（1）有二個以上五十個以下合伙人（法律另有規(guī)定的除外），其中應(yīng)當(dāng)至少有一個普通合伙人和一個有限合伙人；

　　（2）有書面合伙協(xié)議；

　　（3）有合伙人認(rèn)繳或者實際繳付的出資；

　　（4）有合伙企業(yè)的名稱和生產(chǎn)經(jīng)營場所；

　　（5）法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他條件。

　　【律師工作提示】

　　設(shè)立有限合伙企業(yè)對合伙人的人數(shù)及構(gòu)成類型的要求，在有限合伙企業(yè)存續(xù)期間也應(yīng)當(dāng)保持。僅剩普通合伙人的，應(yīng)當(dāng)變更為普通合伙企業(yè)；僅剩有限合伙人的，應(yīng)當(dāng)解散。

　　2.2 名稱

　　有限合伙企業(yè)的名稱應(yīng)當(dāng)符合《企業(yè)名稱登記管理規(guī)定》、《企業(yè)名稱登記管理實施辦法》、《合伙企業(yè)登記管理辦法》等規(guī)定，并在企業(yè)名稱中的組織形式后標(biāo)明“有限合伙”字樣。例如，有限合伙企業(yè)可以稱為“XXXX合伙企業(yè)”，也可稱為“XXXX中心”等，但最后必須標(biāo)明“（有限合伙）”。

　　2.3 主要經(jīng)營場所

　　2.3.1 有限合伙企業(yè)經(jīng)登記機(jī)關(guān)登記的主要經(jīng)營場所只能有一個，并應(yīng)當(dāng)在其企業(yè)登記機(jī)關(guān)登記管轄區(qū)域內(nèi)。

　　2.3.2 有限合伙企業(yè)變更主要經(jīng)營場所的，應(yīng)向工商機(jī)關(guān)備案。

　　2.3.3 有限合伙企業(yè)有二個或二個以上辦公場所的，應(yīng)向工商機(jī)關(guān)備案，并注明哪一個辦公場所是主要辦公場所。

　　2.4 合伙人資格

　　2.4.1 有限合伙企業(yè)設(shè)立及存續(xù)期間普通合伙人的資格

　　2.4.1.1 有限合伙企業(yè)的普通合伙人為自然人的，應(yīng)當(dāng)具有完全民事行為能力。

　　2.4.1.2 有限合伙企業(yè)的普通合伙人為法人和其他組織的，不得為國有獨(dú)資公司、國有企業(yè)、上市公司以及公益性的事業(yè)單位、社會團(tuán)體。

　　2.4.1 有限合伙企業(yè)設(shè)立及存續(xù)期間有限合伙人的資格

　　2.4.2.1 有限合伙企業(yè)設(shè)立時，有限合伙人為自然人的，應(yīng)當(dāng)具有完全民事行為能力。

　　2.4.2.2 有限合伙企業(yè)存續(xù)期間，作為有限合伙人的自然人喪失民事行為能力的，其他合伙人不得因此要求其退伙。

　　【律師工作提示】

　　若某有限合伙企業(yè)希望做出特別規(guī)定，有限合伙人也須具有完全民事行為能力或者具有相關(guān)資格的，應(yīng)在合伙協(xié)議中做出明確約定。此情形下，作為有限合伙人的自然人喪失民事行為能力或者喪失相關(guān)資格的，屬于根據(jù)合伙協(xié)議規(guī)定當(dāng)然退伙，而非“其他合伙人因此要求其退伙”。

　　2.4.2.3 有限合伙企業(yè)存續(xù)期間，作為有限合伙人的自然人死亡、被依法宣告死亡；或者作為有限合伙人的法人及其他組織終止時，其繼承人或者權(quán)利承受人可以依法取得該有限合伙人在有限合伙企業(yè)中的資格。

　　2.4.2 普通合伙企業(yè)特定條件下轉(zhuǎn)為有限合伙企業(yè)的合伙人資格

　　2.4.3.1 普通合伙企業(yè)的合伙人被依法認(rèn)定為無民事行為能力人或者限制民事行為能力人的，經(jīng)其他合伙人一致同意，可以依法轉(zhuǎn)為有限合伙人，普通合伙企業(yè)依法轉(zhuǎn)為有限合伙企業(yè)。其他合伙人未能一致同意的，該合伙人退伙。

　　2.4.3.2 普通合伙企業(yè)的合伙人死亡或者被依法宣告死亡的，如該合伙人的繼承人為無民事行為能力人或者限制民事行為能力人，經(jīng)全體合伙人一致同意，可以依法成為有限合伙人，普通合伙企業(yè)依法轉(zhuǎn)為有限合伙企業(yè)。全體合伙人未能一致同意的，合伙企業(yè)應(yīng)當(dāng)將被繼承合伙人的財產(chǎn)份額退還該繼承人。

　　2.4.3 法律規(guī)定不得從事經(jīng)營活動的的人員不應(yīng)成為合伙人，例如根據(jù)《公務(wù)員法》規(guī)定，公務(wù)員不得從事或者參與營利性活動，在企業(yè)或者其他營利性組織中兼任職務(wù)，即公務(wù)員不應(yīng)成為合伙人。

　　2.4.4 法律規(guī)定或合伙協(xié)議約定合伙人必須具有相關(guān)資格而喪失該資格的，合伙人當(dāng)然退伙。

　　2.4.5 可以成為有限合伙人或普通合伙人的法人或其他組織常見形式包括但并不限于：

　　（1）有限責(zé)任公司和非上市股份有限公司；

　　（2）中外合資經(jīng)營企業(yè)、外商獨(dú)資企業(yè)；

　　（3）依法登記領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照的個人獨(dú)資企業(yè)；

　　（4）依法登記領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照的合伙企業(yè)；

　　（5）依法登記領(lǐng)取我國營業(yè)執(zhí)照的中外合作經(jīng)營企業(yè)；

　　（6）經(jīng)民政部門核準(zhǔn)登記領(lǐng)取社會團(tuán)體登記證的社會團(tuán)體；

　　（7）經(jīng)核準(zhǔn)登記領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照的鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道、村辦企業(yè)。

　　2.5 合伙協(xié)議

　　2.5.1 合伙協(xié)議應(yīng)由全體合伙人協(xié)商一致，遵循自愿、平等、公平、誠實信用原則以書面形式訂立。合伙協(xié)議應(yīng)當(dāng)載明下列事項：

　　（1）有限合伙企業(yè)的名稱和主要經(jīng)營場所的地點(diǎn)；

　　（2）合伙目的和合伙經(jīng)營范圍；

　　（3）普通合伙人和有限合伙人的姓名或者名稱、住所；

　　（4）合伙人的出資方式、數(shù)額和繳付期限；

　　（5） 合伙事務(wù)的執(zhí)行，并需載明執(zhí)行事務(wù)合伙人應(yīng)具備的條件和選任程序、權(quán)限與違約處理辦法、除名條件和更換程序；

　　（6）有限合伙人入伙、退伙的條件、程序以及相關(guān)責(zé)任；

　　（7）普通合伙人入伙、退伙的條件、程序以及相關(guān)責(zé)任；

　　（8）有限合伙人和普通合伙人相互轉(zhuǎn)變程序；

　　（9）利潤分配、虧損分擔(dān)方式；

　　（10）有限合伙企業(yè)的解散與清算；

　　（11）違約責(zé)任；

　　（12）爭議解決辦法。

　　除上述已列舉的內(nèi)容外，律師在撰寫合伙協(xié)議時可以根據(jù)實際情況增加相關(guān)條款。

　　【律師工作提示】

　　有限合伙企業(yè)的合伙事務(wù)執(zhí)行、議事規(guī)則、名稱變更、經(jīng)營范圍變更、主要經(jīng)營場所變更、處分合伙企業(yè)財產(chǎn)、以合伙企業(yè)名義為他人提供擔(dān)保、聘任合伙人以外的人員擔(dān)任合伙企業(yè)經(jīng)營管理人員、利潤分配、關(guān)聯(lián)交易和競業(yè)經(jīng)營等重要事項，均可以通過合伙協(xié)議進(jìn)行靈活約定，合伙協(xié)議未明確約定的，則應(yīng)當(dāng)按照《合伙企業(yè)法》的規(guī)定進(jìn)行。因此，合伙協(xié)議的定制化條款尤為重要。

　　2.5.2 合伙協(xié)議經(jīng)全體合伙人簽字及/或蓋章后生效。除合伙協(xié)議另有約定外，修改或者補(bǔ)充合伙協(xié)議應(yīng)當(dāng)經(jīng)全體合伙人一致同意。合伙協(xié)議未約定或者約定不明確的事項，由合伙人協(xié)商決定；協(xié)商不成的，依照合伙企業(yè)法和其他有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定處理。

　　2.6 合伙人出資

　　2.6.1 普通合伙人和有限合伙人均可以用貨幣、實物、知識產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)或者其他財產(chǎn)權(quán)利作價出資。普通合伙人還可以用勞務(wù)出資，有限合伙人不得以勞務(wù)出資。

　　2.6.2 合伙人應(yīng)當(dāng)按照合伙協(xié)議約定的出資方式、數(shù)額和繳付期限，履行出資義務(wù)。以非貨幣財產(chǎn)出資的，依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，需要辦理財產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)的，應(yīng)當(dāng)依法辦理。有限合伙人未按照合伙協(xié)議的約定按期足額繳納出資的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)補(bǔ)繳義務(wù)，并對其他合伙人承擔(dān)違約責(zé)任。

　　2.6.3 以實物、知識產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)或者其他財產(chǎn)權(quán)利出資，由全體合伙人協(xié)商作價的，應(yīng)當(dāng)向企業(yè)登記機(jī)關(guān)提交由全體合伙人簽署的協(xié)商作價確認(rèn)書；由全體合伙人委托法定評估機(jī)構(gòu)評估作價的，應(yīng)當(dāng)向企業(yè)登記機(jī)關(guān)提交由法定評估機(jī)構(gòu)出具的評估作價證明。

　　2.6.4 普通合伙人以勞務(wù)出資的，其評估辦法由全體合伙人協(xié)商確定，并在合伙協(xié)議中載明。

　　【律師工作提示】

　　律師在合伙協(xié)議中可以就此做出細(xì)化約定，例如：

　　（1）界定合伙人提供勞務(wù)的具體內(nèi)容，明確是已提供的勞務(wù)或者是將來擬提供的勞務(wù)；明確勞務(wù)的事項、工作內(nèi)容以及完成勞務(wù)的判斷標(biāo)準(zhǔn)等。

　　（2）確定勞務(wù)定價標(biāo)準(zhǔn)的依據(jù)，如普通合伙人的經(jīng)驗、資歷、過往業(yè)績、未來可能貢獻(xiàn)，或人力資源市場對情況相當(dāng)人選的通常薪酬定價等。

　　（3）規(guī)定普通合伙人對其已提供勞務(wù)出資負(fù)有舉證義務(wù)，如向其他合伙人提交完成勞務(wù)出資的書面報告等。

　　（4）規(guī)定普通合伙人未履行勞務(wù)出資義務(wù)的違約責(zé)任及救濟(jì)手段，如以現(xiàn)金方式補(bǔ)足出資義務(wù)，限制該普通合伙人代表執(zhí)行合伙事務(wù)的權(quán)利等。

　　2.7 設(shè)立登記

　　2.7.1 有限合伙企業(yè)的設(shè)立登記應(yīng)當(dāng)符合《合伙企業(yè)登記管理辦法》、工商總局《關(guān)于做好合伙企業(yè)登記管理工作的通知》等規(guī)定。有限合伙企業(yè)一般由省、自治區(qū)、直轄市工商行政管理局以及設(shè)區(qū)的市的工商行政管理局登記，該級工商局也可根據(jù)實際情況對有限合伙企業(yè)的登記管轄作出規(guī)定。

　　2.7.2 有限合伙企業(yè)的登記事項應(yīng)當(dāng)包括：名稱、主要經(jīng)營場所、執(zhí)行事務(wù)合伙人、經(jīng)營范圍、合伙企業(yè)類型、合伙人姓名或者名稱及住所、合伙人承擔(dān)責(zé)任方式、合伙人認(rèn)繳或者實際繳付的出資數(shù)額、繳付期限、出資方式和評估方式。合伙協(xié)議約定合伙期限的，登記事項還應(yīng)當(dāng)包括合伙期限。執(zhí)行事務(wù)合伙人是法人或者其他組織的，登記事項還應(yīng)當(dāng)包括其委派的代表。

　　2.7.3 設(shè)立有限合伙企業(yè)，應(yīng)當(dāng)由全體合伙人指定的代表或者共同委托的代理人向企業(yè)登記機(jī)關(guān)申請設(shè)立登記。申請設(shè)立有限合伙企業(yè)時，應(yīng)當(dāng)向企業(yè)登記機(jī)關(guān)提交符合《合伙企業(yè)登記管理辦法》規(guī)定及登記管轄機(jī)關(guān)規(guī)定的文件。以在上海設(shè)立有限合伙企業(yè)為例，應(yīng)當(dāng)提交下列文件（僅限內(nèi)資有限合伙企業(yè)申請設(shè)立登記，有外資合伙人的有限合伙企業(yè)屬于外商投資合伙企業(yè)，其設(shè)立登記程序及文件見本指引第九章）：

　　（1）全體合伙人簽署的《合伙企業(yè)登記（備案）申請書》；

　　（2）全體合伙人的主體資格證明（例如居民身份證復(fù)印件、營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、事業(yè)法人登記證書復(fù)印件、社團(tuán)法人登記證復(fù)印件、民辦非企業(yè)單位證書復(fù)印件、農(nóng)民專業(yè)合作社營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件。提交復(fù)印件的，應(yīng)出示原件。無法出示原件的提交有關(guān)公證文書或律師見證意見）；

　　（3）全體合伙人指定的代表或者共同委托的代理人的委托書及指定代表或委托代理人的身份證件復(fù)印件；

　　（4）全體合伙人簽署的合伙協(xié)議；

　　（5）全體合伙人簽署的對各合伙人繳付出資的確認(rèn)書；

　　（6）主要經(jīng)營場所證明（有限合伙企業(yè)經(jīng)登記機(jī)關(guān)登記的主要經(jīng)營場所只能有一個，并且應(yīng)當(dāng)在其企業(yè)登記機(jī)關(guān)登記管轄區(qū)域內(nèi)。自有房產(chǎn)應(yīng)提交房屋產(chǎn)權(quán)證明復(fù)印件和同意企業(yè)使用的文件，租賃房屋應(yīng)提交租賃協(xié)議和出租方的產(chǎn)權(quán)證明復(fù)印件）；

　　（7）全體合伙人簽署的委托執(zhí)行事務(wù)合伙人的委托書；執(zhí)行事務(wù)合伙人是法人或其他組織的，還應(yīng)當(dāng)提交其委派代表的委托書和身份證明復(fù)印件；

　　（8）以非貨幣形式出資的，提交全體合伙人簽署的協(xié)商作價確認(rèn)書或者經(jīng)全體合伙人委托的法定評估機(jī)構(gòu)出具的評估作價證明；

　　（9）經(jīng)營范圍中有法律、行政法規(guī)或者國務(wù)院規(guī)定在登記前須經(jīng)批準(zhǔn)的經(jīng)營項目，應(yīng)當(dāng)提交的有關(guān)批準(zhǔn)文件；

　　（10）《企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書》；

　　（11）國務(wù)院工商行政管理部門規(guī)定提交的其他文件。

　　2.7.4 申請人提交的登記申請材料齊全、符合法定形式，企業(yè)登記機(jī)關(guān)能夠當(dāng)場登記的，應(yīng)當(dāng)予以當(dāng)場登記，發(fā)給營業(yè)執(zhí)照。除上述情形外，企業(yè)登記機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請之日起20日內(nèi)作出是否登記的決定。

　　2.7.5 有限合伙企業(yè)營業(yè)執(zhí)照的簽發(fā)之日，為有限合伙企業(yè)的成立日期。

　　2.7.6 任何單位和個人不得偽造、涂改、出售、出租、出借或者以其他方式轉(zhuǎn)讓有限合伙企業(yè)的營業(yè)執(zhí)照。營業(yè)執(zhí)照遺失或者毀損的，應(yīng)當(dāng)在企業(yè)登記機(jī)關(guān)指定的報刊上聲明作廢，并向企業(yè)登記機(jī)關(guān)申請補(bǔ)領(lǐng)或者更換。

　　2.7.7 有限合伙企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)登記機(jī)關(guān)的要求，在規(guī)定的時間內(nèi)提交年度檢驗報告書等文件，接受年度檢驗。

　　2.8 分支機(jī)構(gòu)

　　2.8.1 有限合伙企業(yè)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)向分支機(jī)構(gòu)所在地的企業(yè)登記機(jī)關(guān)申請設(shè)立登記。

　　2.8.2 分支機(jī)構(gòu)的登記事項包括：分支機(jī)構(gòu)的名稱、經(jīng)營場所、經(jīng)營范圍、分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的姓名及住所。分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)營范圍不得超出有限合伙企業(yè)的經(jīng)營范圍，經(jīng)營期限不得超過有限合伙企業(yè)的合伙期限。

　　2.8.3 申請設(shè)立有限合伙企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)時，應(yīng)當(dāng)向企業(yè)登記機(jī)關(guān)提交符合《合伙企業(yè)登記管理辦法》規(guī)定及登記管轄機(jī)關(guān)規(guī)定的文件。以在上海設(shè)立有限合伙企業(yè)分支機(jī)構(gòu)為例，應(yīng)當(dāng)提交下列文件（僅限內(nèi)資有限合伙企業(yè)分支機(jī)構(gòu)設(shè)立）：

　　（1）執(zhí)行事務(wù)合伙人（含委派代表）簽署的《合伙企業(yè)分支機(jī)構(gòu)設(shè)立登記申請書》；

　　（2）全體合伙人簽署的設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的決定書；

　　（3）加蓋有限合伙企業(yè)印章的有限合伙企業(yè)營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；

　　（4）全體合伙人委派執(zhí)行分支機(jī)構(gòu)事務(wù)負(fù)責(zé)人的委托書及其身份證明；

　　（5）經(jīng)營場所證明；

　　（6）國務(wù)院工商行政管理部門規(guī)定提交的其他文件；

　　（7）法律、行政法規(guī)或者國務(wù)院規(guī)定設(shè)立有限合伙企業(yè)分支機(jī)構(gòu)須經(jīng)批準(zhǔn)的，還應(yīng)當(dāng)提交有關(guān)批準(zhǔn)文件；

　　（8）有限合伙企業(yè)分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)營范圍中有屬于法律、行政法規(guī)或者國務(wù)院規(guī)定在登記前須經(jīng)批準(zhǔn)的項目的，應(yīng)當(dāng)向分支機(jī)構(gòu)所在地的企業(yè)登記機(jī)關(guān)提交批準(zhǔn)文件。

　　2.8.4 申請人提交的登記申請材料齊全、符合法定形式，企業(yè)登記機(jī)關(guān)能夠當(dāng)場登記的，應(yīng)予當(dāng)場登記，發(fā)給營業(yè)執(zhí)照。除上述情形外，企業(yè)登記機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請之日起20日內(nèi)作出是否登記的決定。

　　2.8.5 有限合伙企業(yè)申請分支機(jī)構(gòu)變更登記或者注銷登記，比照《合伙企業(yè)登記管理辦法》關(guān)于合伙企業(yè)變更登記、注銷登記的規(guī)定辦理。

　　第三章合伙人的權(quán)利和義務(wù)

　　3.1 普通合伙人與有限合伙人一般權(quán)利義務(wù)

　　3.1.1 有限合伙企業(yè)，由普通合伙人和有限合伙人組成，普通合伙人對合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任；有限合伙人以其認(rèn)繳的出資額為限，對合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)責(zé)任。

　　3.1.2 普通合伙人與有限合伙人的財產(chǎn)權(quán)

　　合伙企業(yè)及其合伙人的合法財產(chǎn)及其權(quán)益受法律保護(hù)。合伙人的出資、以合伙企業(yè)名義取得的收益和依法取得的其他財產(chǎn)，均為合伙企業(yè)的財產(chǎn)。其中包括：

　　（1）對特定合伙財產(chǎn)享有的權(quán)利；

　　（2）合伙收益分配權(quán)。

　　3.1.3 合伙人之間的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓

　　合伙人之間轉(zhuǎn)讓在合伙企業(yè)中的全部或者部分財產(chǎn)份額時，應(yīng)當(dāng)通知其他合伙人。

　　3.1.4 合伙人之外的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓

　　3.1.4.1 除合伙協(xié)議另有約定外，普通合伙人向合伙人以外的人轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的全部或者部分財產(chǎn)份額時，須經(jīng)其他合伙人一致同意。

　　3.1.4.2 有限合伙人可以按照合伙協(xié)議的約定向合伙人以外的人轉(zhuǎn)讓其在有限合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額，但應(yīng)當(dāng)提前三十日通知其他合伙人。

　　3.1.4.3 合伙人向合伙人以外的人轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額的，在同等條件下，其他合伙人有優(yōu)先購買權(quán)；但是，合伙協(xié)議另有約定的除外。

　　3.1.5 合伙人的財產(chǎn)出質(zhì)

　　3.1.5.1 普通合伙人以其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額出質(zhì)的，須經(jīng)其他合伙人一致同意；未經(jīng)其他合伙人一致同意，其行為無效；由此給善意第三人造成損失的，由行為人依法承擔(dān)賠償責(zé)任。

　　3.1.5.2 有限合伙人可以將其在有限合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額出質(zhì)；但是，合伙協(xié)議另有約定的除外。

　　3.1.6 合伙人出資及變更出資額

　　3.1.6.1 合伙人必須履行出資義務(wù)。具體參見本指引2.6

　　3.1.6.2 按照合伙協(xié)議的約定或者經(jīng)全體合伙人決定，合伙人可以增加或者減少對有限合伙企業(yè)的出資份額。

　　3.1.7 合伙人的退伙參見本指引3.2.2

　　3.1.8 合伙人的解散合伙企業(yè)的權(quán)利參見本指引5.1

　　3.1.9 合伙人的清算義務(wù)參見本指引5.2

　　3.2 普通合伙人的特定權(quán)利義務(wù)

　　3.2.1 有限合伙企業(yè)由普通合伙人執(zhí)行合伙事務(wù)，在執(zhí)行合伙事務(wù)過程中所產(chǎn)生的收益歸合伙企業(yè)，所產(chǎn)生的費(fèi)用和虧損由合伙企業(yè)承擔(dān)。

　　3.2.2 普通合伙人應(yīng)保證本企業(yè)的日常經(jīng)營活動符合法律法規(guī)規(guī)定及合伙人會議決定，不得從事?lián)p害本企業(yè)利益的活動。普通合伙人不得自營或者同他人合作經(jīng)營與本有限合伙企業(yè)相競爭的業(yè)務(wù)；除合伙協(xié)議另有約定或者經(jīng)全體合伙人一致同意外，普通合伙人不得同本有限合伙企業(yè)進(jìn)行交易。

　　3.2.3 有限合伙企業(yè)注銷后，原普通合伙人對有限合伙企業(yè)存續(xù)期間的債務(wù)承擔(dān)無限連帶清償責(zé)任。

　　3.2.4 有限合伙企業(yè)依法被宣告破產(chǎn)的，普通合伙人對有限合伙企業(yè)債務(wù)仍應(yīng)承擔(dān)無限連帶責(zé)任。

　　3.3 入伙、退伙、除名、繼承及合伙人身份轉(zhuǎn)換

　　3.3.1 入伙

　　2.4.2.1 自然人、法人以及其他組織為了共同的商業(yè)目的，通過共同簽署合伙協(xié)議，在中國境內(nèi)設(shè)立合伙企業(yè)，成為合伙企業(yè)的合伙人，此為原始合伙人。本指引所指“入伙”僅指新的自然人、法人或組織成為有限合伙企業(yè)的合伙人。本指引所指的“合伙協(xié)議”均指原始合伙人簽署的合伙協(xié)議。

　　2.4.2.2 有限合伙企業(yè)可以根據(jù)合伙協(xié)議約定，吸納新的普通合伙人或有限合伙人入伙。入伙應(yīng)當(dāng)提出書面申請，并承諾受合伙協(xié)議約束。經(jīng)全體合伙人一致同意，接受新的合伙人入伙。

　　2.4.2.3 原合伙人應(yīng)當(dāng)向新合伙人如實告知原合伙企業(yè)的經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況。

　　2.4.2.4 新的合伙人入伙后不能突破有限合伙企業(yè)的50人上限。

　　2.4.2.5 新入伙的普通合伙人對其入伙前的有限合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任；有限合伙人對入伙前有限合伙企業(yè)的債務(wù)，以其認(rèn)繳的出資額為限承擔(dān)責(zé)任。

　　2.4.2.6 新的合伙人入伙后，應(yīng)依法辦理相應(yīng)的企業(yè)變更登記手續(xù)并修改合伙人登記冊。

　　3.3.2 退伙

　　3.3.2.1 除合伙協(xié)議另有約定外，普通合伙人在有限合伙企業(yè)按照協(xié)議約定解散或清算之前，無權(quán)要求退伙，亦不得轉(zhuǎn)讓其持有的全部或部分有限合伙權(quán)益。

　　3.3.2.2 普通合伙人發(fā)生下列情形之一的，當(dāng)然退伙：

　　（1）自然人死亡或者被依法宣告死亡；

　　（2）自然人喪失償債能力；

　　（3）作為合伙人的法人或者其他組織依法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉、撤銷，或者被宣告破產(chǎn)；

　　（4）法律規(guī)定或者合伙協(xié)議約定合伙人必須具有相關(guān)資格而喪失該資格；

　　（5）合伙人在合伙企業(yè)中的全部財產(chǎn)份額被人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。

　　【律師工作提示】

　　因我國尚無個人破產(chǎn)法，如果作為普通合伙人的自然人被列入人民法院的失信名單，或許可以視為上述第（2）項所述喪失償債能力。

　　3.3.2.3 有限合伙企業(yè)普通合伙人因3.3.2.2所述事由退伙后，若仍有其他普通合伙人，有限合伙企業(yè)存續(xù)；若無其他普通合伙人，有限合伙企業(yè)解散。

　　3.3.2.4 有限合伙人可依據(jù)合伙協(xié)議約定轉(zhuǎn)讓其持有的有限合伙權(quán)益，從而退出有限合伙；除此之外，除非合伙協(xié)議另有明確約定，有限合伙人不得退伙。

　　3.3.2.5 有限合伙人有本指引3.3.2.2第一項、第三項至第五項所列情形之一的當(dāng)然退伙。

　　3.3.2.6 有限合伙人全部退伙的，有限合伙企業(yè)并不因此解散，但應(yīng)轉(zhuǎn)為普通合伙企業(yè)。

　　3.3.2.7 有限合伙人全部或部分喪失民事行為能力的，其他合伙人不得因此要求其退伙；其配偶、父母或成年子女可以作為其監(jiān)護(hù)人代為行使有限合伙人（被監(jiān)護(hù)人）的權(quán)利，但相關(guān)權(quán)益歸于該有限合伙人。為了被監(jiān)護(hù)人的利益，其監(jiān)護(hù)人可以通過轉(zhuǎn)讓該有限合伙人在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額而實現(xiàn)退伙。

　　3.3.3 繼承

　　3.3.3.1 合伙人死亡或者被依法宣告死亡的，對該合伙人在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額享有合法繼承權(quán)的繼承人，按照合伙協(xié)議的約定或者經(jīng)全體合伙人一致同意，從繼承開始之日起，取得該合伙企業(yè)的合伙人資格。有下列情形之一的，合伙企業(yè)應(yīng)當(dāng)向合伙人的繼承人退還被繼承合伙人的財產(chǎn)份額：

　　（1）繼承人不愿意成為合伙人；

　　（2）法律規(guī)定或者合伙協(xié)議約定合伙人必須具有相關(guān)資格，而該繼承人未取得該資格；

　　（3）合伙協(xié)議約定不能成為合伙人的其他情形。

　　3.3.3.2 普通合伙人的繼承人有權(quán)繼承普通合伙人在有限合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額，但并不必然繼承普通合伙人資格。普通合伙人死亡或被依法宣告死亡的，其他合伙人有權(quán)另行選定普通合伙人，此種情況下，普通合伙人的繼承人成為有限合伙人。

　　3.3.3.3 作為有限合伙人的自然人死亡、被依法宣告死亡或者作為有限合伙人的法人及其他組織終止時，其繼承人或者權(quán)利承受人可以依法取得該有限合伙人在有限合伙企業(yè)中的資格。如果繼承人為兩人或兩人以上，其成為有限合伙人導(dǎo)致超過有限合伙企業(yè)的人數(shù)上限，諸繼承人應(yīng)推舉一人為代表，擔(dān)任有限合伙人。

　　3.3.4 合伙人的除名

　　3.3.4.1 合伙人有下列情形之一的，經(jīng)其他合伙人一致同意，可以決議將其除名：

　　（1）未履行出資義務(wù)；

　　（2）因故意或者重大過失給合伙企業(yè)造成損失；

　　（3）執(zhí)行合伙事務(wù)時有不正當(dāng)行為；

　　（4）發(fā)生合伙協(xié)議約定的事由。

　　3.3.4.2 對合伙人的除名決議應(yīng)形成書面決議，并載明除名的事由，經(jīng)作出除名決定的合伙人簽名或蓋章。該書面決議應(yīng)當(dāng)書面通知被除名人，送達(dá)地址為該合伙人的有效通訊地址。被除名人接到除名通知之日，除名生效，被除名人退伙。

　　3.3.4.3 被除名人對除名決議有異議的，可以自接到除名通知之日起三十日內(nèi)，向人民法院起訴。

　　3.3.5 身份轉(zhuǎn)換

　　本指引所指的“身份轉(zhuǎn)換”，僅指普通合伙人與有限合伙人相互之間的身份轉(zhuǎn)換。

　　3.3.5.1 合伙企業(yè)允許合伙人身份轉(zhuǎn)換的，應(yīng)在合伙協(xié)議中明確約定轉(zhuǎn)換的條件、相關(guān)權(quán)利義務(wù)。否則，普通合伙人轉(zhuǎn)變?yōu)橛邢藓匣锶耍蛘哂邢藓匣锶宿D(zhuǎn)變?yōu)槠胀ê匣锶耍瑧?yīng)當(dāng)經(jīng)全體合伙人一致同意。

　　3.3.5.2 有限合伙人轉(zhuǎn)變?yōu)槠胀ê匣锶说模瑢ζ渥鳛橛邢藓匣锶似陂g有限合伙企業(yè)發(fā)生的債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任。

　　3.3.5.3 普通合伙人轉(zhuǎn)變?yōu)橛邢藓匣锶说模瑢ζ渥鳛槠胀ê匣锶似陂g合伙企業(yè)發(fā)生的債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任。

　　3.3.6 退伙或除名后的財產(chǎn)處理及債務(wù)承擔(dān)

　　3.3.6.1 合伙人退伙或除名后，其他合伙人應(yīng)當(dāng)與該退伙人按照退伙或除名時的有限合伙企業(yè)財產(chǎn)狀況進(jìn)行結(jié)算。退伙人對給有限合伙企業(yè)造成的損失負(fù)有賠償責(zé)任的，相應(yīng)扣減其應(yīng)當(dāng)賠償?shù)臄?shù)額。退伙時有未了結(jié)的有限合伙企業(yè)事務(wù)的，待該事務(wù)了結(jié)后進(jìn)行結(jié)算。

　　3.3.6.2 退伙人在合伙企業(yè)中財產(chǎn)份額的退還辦法，由合伙協(xié)議約定或者由全體合伙人決定，可以退還貨幣，也可以退還實物。

　　【律師工作提示】

　　就合伙人退伙或除名后的結(jié)算問題，建議有如下操作方式：

　　（1）由普通合伙人或全體合伙人選定的會計師事務(wù)所，對有限合伙企業(yè)財產(chǎn)進(jìn)行評估；評估后的凈資產(chǎn)按照該退伙或除名的合伙人的出資比例予以退還。評估費(fèi)用合伙協(xié)議有約定的從約定，無約定的可由退伙或被除名的合伙人承擔(dān)。

　　（2）合伙協(xié)議也可以約定，為保持有限合伙資產(chǎn)的完整性，合法存續(xù)期內(nèi)有限合伙人退伙或被除名的，普通合伙人有權(quán)暫緩向退伙或被除名的有限合伙人退還財產(chǎn)份額；待有限合伙的存續(xù)期滿，再行安排退還；也可以約定其他方式退還。

　　第四章有限合伙企業(yè)運(yùn)營

　　4.1 一般事務(wù)

　　4.1.1 執(zhí)行事務(wù)合伙人的資格

　　有限合伙企業(yè)的執(zhí)行事務(wù)合伙人須由普通合伙人擔(dān)任,有限合伙人不得執(zhí)行合伙事務(wù),不得對外代表有限合伙企業(yè)。執(zhí)行事務(wù)合伙人可以要求在合伙協(xié)議中確定執(zhí)行事務(wù)的報酬及報酬提取方式。

　　4.1.2 合伙事務(wù)的執(zhí)行原則

　　4.1.2.1 若普通合伙人系法人、其他組織時，則由其委派的代表執(zhí)行合伙事務(wù)。

　　4.1.2.2 按照合伙協(xié)議的約定或經(jīng)全體普通合伙人決定，可以委托一個或者數(shù)個普通合伙人對外代表合伙企業(yè)，執(zhí)行合伙事務(wù)。若還有其他普通合伙人，則其他普通合伙人不再執(zhí)行合伙事務(wù)，但有權(quán)監(jiān)督執(zhí)行事務(wù)合伙人執(zhí)行合伙事務(wù)的情況。

　　4.1.2.3 執(zhí)行事務(wù)合伙人應(yīng)保證本企業(yè)的日常經(jīng)營活動符合法律法規(guī)規(guī)定及合伙人會議決定，不得從事?lián)p害本企業(yè)利益的活動。執(zhí)行事務(wù)合伙人應(yīng)當(dāng)定期向其他合伙人報告事務(wù)執(zhí)行情況以及合伙企業(yè)的經(jīng)營和財務(wù)狀況，報告周期可由合伙協(xié)議約定或合伙人協(xié)商決定。

　　4.1.2.4 數(shù)個普通合伙人分別執(zhí)行合伙事務(wù)的，執(zhí)行事務(wù)合伙人可以對上述事務(wù)的執(zhí)行提出異議。提出異議時，應(yīng)暫停該項事務(wù)的執(zhí)行。如發(fā)生爭議，應(yīng)按照合伙協(xié)議約定的表決辦法處理。

　　4.1.3 執(zhí)行合伙事務(wù)的權(quán)限

　　4.1.3.1 受委托執(zhí)行合伙事務(wù)的合伙人不按照合伙協(xié)議或者全體合伙人的決定執(zhí)行事務(wù)的，其他合伙人可以決定撤銷該委托。

　　4.1.3.2 除合伙協(xié)議另有約定外，有限合伙企業(yè)的下列事項應(yīng)當(dāng)經(jīng)全體合伙人一致同意：

　　（1）改變有限合伙企業(yè)的名稱；

　　（2）改變有限合伙企業(yè)的經(jīng)營范圍、主要經(jīng)營場所的地點(diǎn)；

　　（3）處分有限合伙企業(yè)的不動產(chǎn)；

　　（4）轉(zhuǎn)讓或者處分有限合伙企業(yè)的知識產(chǎn)權(quán)和其他財產(chǎn)權(quán)利；

　　（5）以有限合伙企業(yè)名義為第三方提供擔(dān)保；

　　（6）聘任合伙人以外的人擔(dān)任有限合伙企業(yè)的經(jīng)營管理人員。

　　4.1.4 有限合伙人不得執(zhí)行合伙事務(wù)的界限

　　4.1.4.1 有限合伙人不得執(zhí)行合伙事務(wù),不得對外代表有限合伙企業(yè)。

　　4.1.4.2 有限合伙人有下列行為的，不視為執(zhí)行合伙事務(wù)：

　　（1）參與決定普通合伙人入伙、退伙；

　　（2）對企業(yè)的經(jīng)營管理提出建議；

　　（3）參與選擇承辦有限合伙企業(yè)審計業(yè)務(wù)的會計師事務(wù)所；

　　（4）獲取經(jīng)審計的有限合伙企業(yè)財務(wù)會計報告；

　　（5）對涉及自身利益的情況，查閱有限合伙企業(yè)財務(wù)會計賬簿等財務(wù)資料；

　　（6）在有限合伙企業(yè)中的利益受到侵害時，向有責(zé)任的合伙人主張權(quán)利或者提起訴訟；

　　（7）執(zhí)行事務(wù)合伙人怠于行使權(quán)利時，督促其行使權(quán)利或者為了本企業(yè)的利益以自己的名義提起訴訟；

　　（8）依法為本企業(yè)提供擔(dān)保。

　　4.1.5 利潤分配與虧損分擔(dān)

　　4.1.5.1 有限合伙企業(yè)的利潤分配、虧損分擔(dān)，按照有限合伙協(xié)議的約定辦理；有限合伙協(xié)議未約定或者約定不明確的，由合伙人協(xié)商決定；協(xié)商不成的，由合伙人按照實繳出資比例分配、分擔(dān)；無法確定出資比例的，由合伙人平均分配和分擔(dān)。

　　4.1.5.2 有限合伙協(xié)議不得約定由部分合伙人承擔(dān)全部虧損。

　　4.1.5.3 有限合伙企業(yè)不得將全部利潤分配給部分合伙人。但是，有限合伙協(xié)議另有約定的除外。

　　4.1.6 競業(yè)經(jīng)營與自我交易

　　4.1.6.1 普通合伙人不得自營或者與第三方合作經(jīng)營與本有限合伙企業(yè)相競爭的業(yè)務(wù)。

　　4.1.6.2 除有限合伙協(xié)議另有約定或者經(jīng)全體合伙人一致同意外，普通合伙人不得同本有限合伙企業(yè)進(jìn)行交易。

　　4.1.6.3 有限合伙人可以自營或者與第三方合作經(jīng)營與本有限合伙企業(yè)相競爭的業(yè)務(wù)，但有限合伙協(xié)議另有約定的除外。

　　4.1.6.4 有限合伙人可以同本有限合伙企業(yè)進(jìn)行交易，但有限合伙協(xié)議另有約定的除外。

　　4.2 有限合伙企業(yè)的債務(wù)處理

　　4.2.1 有限合伙企業(yè)對合伙人執(zhí)行合伙事務(wù)以及對外代表合伙企業(yè)權(quán)利的限制，不得對抗善意第三人。

　　4.2.2 有限合伙企業(yè)債務(wù)的清償

　　4.2.2.1 有限合伙企業(yè)對其債務(wù)，應(yīng)先以有限合伙企業(yè)全部財產(chǎn)進(jìn)行清償。

　　4.2.2.2 有限合伙企業(yè)財產(chǎn)不足清償?shù)狡趥鶆?wù)的，普通合伙人對有限合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任；有限合伙人以其認(rèn)繳的出資額為限，對有限合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)有限責(zé)任。

　　4.2.2.3 有限合伙人退伙后，對基于其退伙前的原因發(fā)生的有限合伙企業(yè)債務(wù)，以其退伙時從有限合伙企業(yè)中取回的財產(chǎn)承擔(dān)責(zé)任。

　　4.2.2.4 普通合伙人因承擔(dān)無限連帶責(zé)任，清償數(shù)額超過本指引4.1.5.1條規(guī)定的虧損分擔(dān)比例的，有權(quán)向其他合伙人追償。

　　4.2.2.5 第三人有理由相信有限合伙人為普通合伙人并與其交易的，該有限合伙人對該筆交易承擔(dān)與普通合伙人同樣的無限連帶責(zé)任，對有限合伙企業(yè)的其他債務(wù)，仍以其認(rèn)繳出資額為限承擔(dān)有限責(zé)任。

　　4.2.2.6 有限合伙人未經(jīng)授權(quán)以有限合伙企業(yè)名義與第三方進(jìn)行交易，對有限合伙企業(yè)或者其他合伙人造成損失的，該有限合伙人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。

　　4.2.3 合伙人個人債務(wù)的處理

　　4.2.3.1 合伙人發(fā)生與有限合伙企業(yè)無關(guān)的債務(wù)，相關(guān)債權(quán)人不得以其債權(quán)抵銷其對有限合伙企業(yè)的債務(wù)；也不得代位行使合伙人在有限合伙企業(yè)中的權(quán)利。

　　4.2.3.2 有限合伙人的自有財產(chǎn)不足清償其與合伙企業(yè)無關(guān)的債務(wù)的，該合伙人可以以其從有限合伙企業(yè)中分取的收益用于清償；債權(quán)人也可以依法請求人民法院強(qiáng)制執(zhí)行該合伙人在有限合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額用于清償。

　　4.2.3.3 人民法院強(qiáng)制執(zhí)行普通合伙人的財產(chǎn)份額時，應(yīng)當(dāng)通知全體合伙人，其他合伙人有優(yōu)先購買權(quán)；其他合伙人未購買，又不同意將該財產(chǎn)份額轉(zhuǎn)讓給他人的，依照本指引3.3.2.2條普通合伙人當(dāng)然退伙的規(guī)定為該合伙人辦理退伙結(jié)算，或者辦理削減該合伙人相應(yīng)財產(chǎn)份額的結(jié)算。

　　4.2.3.4 人民法院強(qiáng)制執(zhí)行有限合伙人的財產(chǎn)份額時，應(yīng)當(dāng)通知全體合伙人。在同等條件下，其他合伙人有優(yōu)先購買權(quán)。其他合伙人未購買，又不同意將該財產(chǎn)份額轉(zhuǎn)讓給他人的，依照有限合伙人當(dāng)然退伙的規(guī)定為該合伙人辦理退伙結(jié)算，或者辦理削減該合伙人相應(yīng)財產(chǎn)份額的結(jié)算。

　　【律師工作提示】

　　關(guān)于優(yōu)先購買權(quán)，需注意兩點(diǎn)：一是優(yōu)先購買權(quán)人，不僅限于合伙企業(yè)的其他有限合伙人，同時也包括有限合伙企業(yè)中的普通合伙人；二是其他合伙人的優(yōu)先購買權(quán)，只有在同等條件下才能行使。

　　4.3 有限合伙企業(yè)的委托管理

　　本節(jié)所述有限合伙企業(yè)的委托管理，系指在中國境內(nèi)注冊設(shè)立的，主要從事創(chuàng)業(yè)投資或股權(quán)投資業(yè)務(wù)為主營業(yè)務(wù)的有限合伙形式的股權(quán)投資企業(yè)。

　　4.3.1 有限合伙形式的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)可以委托其他創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)、創(chuàng)業(yè)投資管理顧問企業(yè)作為管理人，負(fù)責(zé)其投資管理業(yè)務(wù)。委托人和代理人的法律關(guān)系適用《中華人民共和國民法通則》、《中華人民共和國合同法》等有關(guān)法律法規(guī)。

　　【律師工作提示】

　　（1）管理顧問機(jī)構(gòu)資質(zhì)要求，必須有至少3名具備2年以上創(chuàng)業(yè)投資或相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)驗的高級管理人員，即擔(dān)任副經(jīng)理及以上職務(wù)或相當(dāng)職務(wù)的管理人員。

　　（2）在委托管理協(xié)議中，對受托管理機(jī)構(gòu)應(yīng)明確下列職責(zé)：

　　a.制定和實施投資方案，并對所投資企業(yè)進(jìn)行投資后管理；

　　b.參與制定所投資企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，為所投資企業(yè)提供增值服務(wù)；

　　c.定期、不定期向股權(quán)投資企業(yè)披露股權(quán)投資企業(yè)運(yùn)營等信息，定期編制會計報表，經(jīng)外部審計機(jī)構(gòu)審核后，向股權(quán)投資企業(yè)報告；

　　d.委托管理協(xié)議約定的其他職責(zé)。

　　4.3.2 受托管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)公平對待其所管理的不同股權(quán)投資企業(yè)的財產(chǎn)，不得利用所管理企業(yè)財產(chǎn)為該企業(yè)以外的第三人牟取利益；對所管理的各股權(quán)投資企業(yè)應(yīng)當(dāng)分別設(shè)置賬戶，實行分賬管理。股權(quán)投資企業(yè)可以根據(jù)委托管理協(xié)議等法律文件的相關(guān)約定，定期或不定期對其受托管理人開展投資運(yùn)作的情況進(jìn)行檢查和評估。

　　4.3.3 受托管理機(jī)構(gòu)為外商獨(dú)資或者中外合資的，應(yīng)當(dāng)由在境內(nèi)具有法人資格的獨(dú)立托管機(jī)構(gòu)托管該股權(quán)投資企業(yè)的資產(chǎn)。

　　4.3.4 有限合伙形式的股權(quán)投資企業(yè)除下列情形外，應(yīng)當(dāng)在完成工商登記后的1個月內(nèi)，到相關(guān)管理部門申請備案：

　　（1）已經(jīng)按照《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理暫行辦法》備案為創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)；

　　（2）由單個機(jī)構(gòu)或單個自然人全額出資設(shè)立，或者由同一機(jī)構(gòu)與其全資子機(jī)構(gòu)共同出資設(shè)立以及同一機(jī)構(gòu)的若干全資子機(jī)構(gòu)出資設(shè)立。

　　【律師工作提示】

　　有限合伙形式的股權(quán)投資企業(yè)采取委托管理方式的，由其受托管理人負(fù)責(zé)申請辦理備案手續(xù)，并在辦理備案登記時提交股權(quán)投資企業(yè)與受托管理機(jī)構(gòu)簽訂的委托管理協(xié)議；同時，受托管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)向備案管理部門申請附帶備案并接受備案管理。

　　4.3.5 私募股權(quán)投資企業(yè)在投資運(yùn)作過程中發(fā)生下列重大事件的，應(yīng)當(dāng)在10個工作日內(nèi)，向備案管理部門報告：

　　（1）修改公司章程、合伙協(xié)議和委托管理協(xié)議等文件；

　　（2）增減資本或者對外進(jìn)行債務(wù)性融資；

　　（3）企業(yè)分立與合并；

　　（4）受托管理機(jī)構(gòu)或者托管機(jī)構(gòu)變更，包括受托管理機(jī)構(gòu)高級管理人員變更及其他重大變更事項；

　　（5）企業(yè)解散、破產(chǎn)或者由接管人接管其資產(chǎn)。

　　4.3.6 有下列情形之一的，私募股權(quán)投資企業(yè)的受托管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)退任：

　　（1）受托管理機(jī)構(gòu)解散、破產(chǎn)或者由接管人接管其資產(chǎn)的；

　　（2）受托管理機(jī)構(gòu)喪失管理能力或者嚴(yán)重?fù)p害股權(quán)投資企業(yè)投資者利益的；

　　（3）按照委托管理協(xié)議約定，持有一定比例以上股權(quán)投資企業(yè)權(quán)益的投資者要 求受托管理機(jī)構(gòu)退任的；

　　（4）委托管理協(xié)議約定受托管理機(jī)構(gòu)退任的其他情形。

　　【律師工作提示】

　　若系中央財政從產(chǎn)業(yè)技術(shù)研究與開發(fā)資金等專項資金中安排資金與地方政府資金、社會資本共同發(fā)起設(shè)立的創(chuàng)業(yè)投資基金或通過增資方式參與的現(xiàn)有創(chuàng)業(yè)投資基金委托受托管理機(jī)構(gòu)管理的，應(yīng)當(dāng)遵守財政部、國家發(fā)展改革委制定的《新興產(chǎn)業(yè)創(chuàng)投計劃參股創(chuàng)業(yè)投資基金管理暫行辦法》（財建〔2011〕668號）的規(guī)定。

　　4.4 有限合伙企業(yè)的財務(wù)和稅務(wù)

　　4.4.1 有限合伙企業(yè)的財務(wù)

　　4.4.1.1 有限合伙企業(yè)應(yīng)當(dāng)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定建立企業(yè)財務(wù)、會計制度。

　　4.4.1.2 有限合伙企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格遵守《會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法律法規(guī)，并參照現(xiàn)行行業(yè)會計制度處理其日常業(yè)務(wù)核算工作。

　　4.4.1.3 有限合伙企業(yè)必須依法設(shè)置會計賬簿，并保證其真實、完整。

　　4.4.1.4 有限合伙企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)會計業(yè)務(wù)的需要，設(shè)置會計機(jī)構(gòu)，或者在有關(guān)機(jī)構(gòu)中設(shè)置會計人員并指定會計主管人員；不具備設(shè)置條件的，應(yīng)當(dāng)委托經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立從事會計代理記賬業(yè)務(wù)的中介機(jī)構(gòu)代理記賬。

　　4.4.2 有限合伙企業(yè)的稅務(wù)

　　4.4.2.1 有限合伙企業(yè)不是一個獨(dú)立的納稅主體，有限合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得，按照國家有關(guān)稅收規(guī)定，由合伙人分別繳納所得稅。有限合伙企業(yè)以每一個合伙人為納稅義務(wù)人。合伙人是自然人的，繳納個人所得稅；合伙人是法人和其他組織的，繳納企業(yè)所得稅。

　　4.4.2.2 有限合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得采取“先分后稅”的原則納稅。即有限合伙企業(yè)的納稅方式，是先計算生產(chǎn)經(jīng)營所得，后將此生產(chǎn)經(jīng)營所得按照一定的分配比例分?jǐn)偨o各個合伙人。合伙人是自然人的，則按照個體工商戶5%-35%的超額累進(jìn)稅率計算個人所得稅。合伙人是法人或其他組織的則按照適用稅率計算企業(yè)所得稅。

　　4.4.2.3 有限合伙企業(yè)的合伙人按照下列原則確定應(yīng)納稅所得額：

　　（1）有限合伙企業(yè)的合伙人以合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得，按照合伙協(xié)議約定的分配比例確定應(yīng)納稅所得額。

　　（2）合伙協(xié)議未約定或者約定不明確的，以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得，按照合伙人協(xié)商決定的分配比例確定應(yīng)納稅所得額。

　　（3）協(xié)商不成的，以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得，按照合伙人實繳出資比例確定應(yīng)納稅所得額。

　　（4）無法確定出資比例的，以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得，按照合伙人數(shù)量平均計算每個合伙人的應(yīng)納稅所得額。

　　【律師工作提示】

　　有限合伙企業(yè)的合伙人是法人和其他組織的，合伙人在計算其繳納企業(yè)所得稅時，不得用合伙企業(yè)的虧損抵減其盈利。即只能用分得的所得并入應(yīng)納稅所得額計稅，而不能合并其在有限合伙企業(yè)的虧損。

　　4.4.2.4 有限合伙企業(yè)對外投資分回的利息或者股息、紅利，不并入企業(yè)的收入，應(yīng)單獨(dú)作為投資者個人取得的利息、股息、紅利所得，并按前款規(guī)定的原則分別確定各合伙人應(yīng)納稅所得額，分別按“利息、股息、紅利所得”應(yīng)稅項目計算繳納個人所得稅。

　　4.4.2.5 合伙人（包括有限合伙企業(yè)的普通合伙人和有限合伙人）轉(zhuǎn)讓合伙企業(yè)份額及退伙取得的股權(quán)投資收益及股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益部分，均可按照“利息、股息、紅利所得”或者“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”適用20%稅率計征個人所得稅。對有限合伙企業(yè)的投資者退伙時分得的財產(chǎn)份額，比照財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得計征個人所得稅。

　　4.4.2.6 有限合伙企業(yè)以無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)投資入股，與接受投資方利潤分配，共同承擔(dān)投資風(fēng)險的行為，不征收營業(yè)稅。對股權(quán)轉(zhuǎn)讓，不征收營業(yè)稅。自2009年1月1日起，有限合伙企業(yè)從事外匯、有價證券、非貨物期貨和其他金融商品買賣業(yè)務(wù)所取得的收入，應(yīng)依法繳納營業(yè)稅（自2016年5月1日起，由繳納營業(yè)稅改為繳納增值稅）。

　　第五章有限合伙企業(yè)解散、清算與注銷

　　5.1 有限合伙企業(yè)解散

　　5.1.1 有限合伙企業(yè)的解散，是指由于法律的規(guī)定或當(dāng)事人的約定的原因，合伙協(xié)議終止，合伙企業(yè)的事業(yè)終結(jié)，全體合伙人的合伙關(guān)系歸于消滅。

　　5.1.2 有限合伙企業(yè)有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)解散：

　　（1）合伙期限屆滿，合伙人決定不再經(jīng)營；

　　（2）合伙協(xié)議約定的解散事由出現(xiàn)；

　　（3）全體合伙人決定解散；

　　（4）合伙人已不具備法定人數(shù)滿三十天；

　　（5）合伙協(xié)議約定的合伙目的已經(jīng)實現(xiàn)或者無法實現(xiàn)；

　　（6）依法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉或者被撤銷；

　　（7）法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他原因。

　　【律師工作提示】

　　有限合伙企業(yè)僅剩有限合伙人的，應(yīng)當(dāng)解散；有限合伙企業(yè)僅剩普通合伙人的，應(yīng)轉(zhuǎn)為普通合伙企業(yè)。

　　5.2 有限合伙企業(yè)清算

　　有限合伙企業(yè)的清算，是指清理有限合伙企業(yè)尚未了結(jié)的事務(wù)，終結(jié)有限合伙企業(yè)所有法律關(guān)系，使有限合伙企業(yè)歸于消滅。包括清理財產(chǎn)、收取債權(quán)、清償債務(wù)、退還出資及分配剩余財產(chǎn)等一系列行為。

　　5.2.1 有限合伙企業(yè)解散，應(yīng)當(dāng)由清算人進(jìn)行清算。清算人應(yīng)當(dāng)自被確定之日起10日內(nèi)，將清算人成員名單向企業(yè)登記機(jī)關(guān)備案。

　　5.2.2 清算人由全體合伙人擔(dān)任；經(jīng)全體合伙人過半數(shù)同意，可以自合伙企業(yè)解散事由出現(xiàn)后十五日內(nèi)指定一個或者數(shù)個合伙人，或者委托第三人，擔(dān)任清算人。

　　5.2.3 自有限合伙企業(yè)解散事由出現(xiàn)之日起十五日內(nèi)未確定清算人的，合伙人或者其他利害關(guān)系人可以申請人民法院指定清算人。

　　5.2.4 清算人在清算期間執(zhí)行下列事務(wù)：

　　（1）清理合伙企業(yè)財產(chǎn)，分別編制資產(chǎn)負(fù)債表和財產(chǎn)清單；

　　（2）處理與清算有關(guān)的合伙企業(yè)未了結(jié)事務(wù)；

　　（3）清繳所欠稅款；

　　（4）清理債權(quán)、債務(wù)；

　　（5）處理合伙企業(yè)清償債務(wù)后的剩余財產(chǎn)；

　　（6）代表合伙企業(yè)參加訴訟或者仲裁活動。

　　5.2.5 清算人自被確定之日起十日內(nèi)將有限合伙企業(yè)解散事項通知債權(quán)人，并于六十日內(nèi)在報紙上公告。債權(quán)人應(yīng)當(dāng)自接到通知書之日起三十日內(nèi)，未接到通知書的自公告之日起四十五日內(nèi)，向清算人申報債權(quán)。

　　5.2.6 債權(quán)人申報債權(quán)，應(yīng)當(dāng)說明債權(quán)的有關(guān)事項，并提供證明材料。清算人應(yīng)當(dāng)對債權(quán)進(jìn)行登記。清算期間，有限合伙企業(yè)存續(xù)，但不得開展與清算無關(guān)的經(jīng)營活動。

　　5.2.7 財產(chǎn)清償順序及剩余財產(chǎn)分配。

　　5.2.7.1 有限合伙企業(yè)財產(chǎn)在支付清算費(fèi)用后，按下列順序清償：職工工資和社會保險費(fèi)用、法定補(bǔ)償金、所欠稅款、普通債務(wù)。

　　5.2.7.2 清償前款所述債務(wù)后的剩余財產(chǎn)的分配，合伙協(xié)議有約定的，按照合伙協(xié)議的約定辦理；合伙協(xié)議未約定或者約定不明確的,由合伙人協(xié)商決定；協(xié)商不成的,由合伙人按照實繳出資比例分配；無法確定出資比例的,由合伙人平均分配。

　　5.2.7.3 除合伙協(xié)議另有約定外，普通合伙人與有限合伙人對剩余資產(chǎn)的分配享有平等的權(quán)利。

　　5.2.7.4 如果有限合伙企業(yè)的財產(chǎn)不足以償還合伙企業(yè)債務(wù)的，普通合伙人對合伙企業(yè)債務(wù)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)無限連帶責(zé)任，有限合伙人以其認(rèn)繳的出資額對合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)責(zé)任。

　　【律師工作提示】

　　清算人的法律責(zé)任，需要特別注意以下幾點(diǎn)：

　　（1）清算人未依照《合伙企業(yè)法》的規(guī)定向企業(yè)登記機(jī)關(guān)報送清算報告，或者報送清算報告隱瞞重要事實，或者有重大遺漏的，由企業(yè)登記機(jī)關(guān)責(zé)令改正。由此產(chǎn)生的費(fèi)用和損失，由清算人承擔(dān)和賠償。

　　（2）清算人執(zhí)行清算事務(wù)，牟取非法收入或者侵占合伙企業(yè)財產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)將該收入和侵占的財產(chǎn)退還合伙企業(yè)；給合伙企業(yè)或者其他合伙人造成損失的，依法承擔(dān)賠償責(zé)任。

　　（3）清算人違反《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，隱匿、轉(zhuǎn)移合伙企業(yè)財產(chǎn)，對資產(chǎn)負(fù)債表或者財產(chǎn)清單作虛假記載，或者在未清償債務(wù)前分配財產(chǎn)，損害債權(quán)人利益的，依法承擔(dān)賠償責(zé)任。

　　5.3 有限合伙企業(yè)注銷

　　5.3.1 有限合伙企業(yè)依照合伙企業(yè)法的規(guī)定解散的，清算人應(yīng)當(dāng)自清算結(jié)束之日起15日內(nèi)，向原企業(yè)登記機(jī)關(guān)辦理注銷登記。

　　5.3.2 有限合伙企業(yè)注銷后，原普通合伙人對有限合伙企業(yè)存續(xù)期間的債務(wù)仍應(yīng)承擔(dān)無限連帶責(zé)任。

　　5.3.3 有限合伙企業(yè)不能清償?shù)狡趥鶆?wù)的，債權(quán)人可以依法向人民法院提出破產(chǎn)清算申請，也可以要求普通合伙人清償。有限合伙企業(yè)依法被宣告破產(chǎn)的，普通合伙人對有限合伙企業(yè)債務(wù)仍應(yīng)承擔(dān)無限連帶責(zé)任。

　　5.3.4 上海市行政轄區(qū)內(nèi)有限合伙企業(yè)注銷登記流程如下：

　　（1）申請人到登記機(jī)關(guān)現(xiàn)場領(lǐng)取或者從上海工商網(wǎng)站下載合伙企業(yè)注銷登記申請表格；

　　（2）申請人向登記機(jī)關(guān)現(xiàn)場提交合伙企業(yè)注銷登記所需的全套申請材料，領(lǐng)取收件憑據(jù)；

　　（3）登記機(jī)關(guān)在收件后5日內(nèi)作出是否準(zhǔn)予注銷登記的決定；需要對申請文件、材料核實的，自受理之日起15日內(nèi)決定是否準(zhǔn)予登記；

　　（4）登記機(jī)關(guān)作出準(zhǔn)予注銷登記決定的，發(fā)給申請人注銷通知書。

　　5.3.5 注銷登記執(zhí)行分級管理

　　5.3.5.1 上海市工商行政管理局負(fù)責(zé)以下合伙企業(yè)的注銷登記：從事股權(quán)投資或股權(quán)投資管理的合伙企業(yè)；上海市工商行政管理局規(guī)定的其他應(yīng)由市局負(fù)責(zé)登記的合伙企業(yè)。

　　5.3.5.2 上海市工商行政管理局分局、區(qū)（縣）市場監(jiān)管局負(fù)責(zé)除市局登記以外的其他合伙企業(yè)的注銷登記。

　　5.3.6 有限合伙企業(yè)辦理注銷登記，應(yīng)當(dāng)提交下列文件：

　　（1）清算人簽署的《合伙企業(yè)注銷登記申請書》；

　　（2）《指定代表或者共同委托代理人的證明》；

　　（3）人民法院的破產(chǎn)裁定或合伙企業(yè)依照《合伙企業(yè)法》作出的決定或行政機(jī)關(guān)責(zé)令關(guān)閉、合伙企業(yè)依法被吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被撤消的文件

　　（4）全體合伙人簽署的清算報告；

　　（5）清算人成員名單備案通知書；

　　（6）在異地設(shè)有分支機(jī)構(gòu)的合伙企業(yè)，應(yīng)當(dāng)提交分支機(jī)構(gòu)所在地企業(yè)登記機(jī)關(guān)核發(fā)的分支機(jī)構(gòu)注銷登記決定書；

　　（7）營業(yè)執(zhí)照正本和副本；

　　（8）其他有關(guān)文件證照。

　　5.3.7 有限合伙企業(yè)辦理注銷登記的審批時限

　　登記機(jī)關(guān)收件后5日內(nèi)作出是否準(zhǔn)予注銷登記的決定；需要對申請文件、材料核實的，自受理之日起15日內(nèi)決定是否準(zhǔn)予登記。

　　【律師工作提示】

　　辦理有限合伙企業(yè)注銷登記需要注意事項：

　　（1）在辦理有限合伙企業(yè)注銷登記前，應(yīng)先行辦理有限合伙企業(yè)清算組備案登記，取得工商機(jī)關(guān)頒發(fā)的清算人成員《備案確認(rèn)通知書》。

　　（2）因未參加年檢被吊銷營業(yè)執(zhí)照的有限合伙企業(yè)辦理注銷登記時，應(yīng)一并辦理解除執(zhí)行事務(wù)合伙人警示限制手續(xù)，按照注銷登記提交文件、證件，并按照注銷申請書提示填寫注銷原因。

　　（3）因未參加年檢被吊銷營業(yè)執(zhí)照的有限合伙企業(yè)分支機(jī)構(gòu)申請辦理注銷登記時，還需要提交全體合伙人簽署的分支機(jī)構(gòu)債權(quán)、債務(wù)清理情況以及稅款完結(jié)情況的說明。

　　（4）應(yīng)當(dāng)由全體合伙人簽署清算報告，清算報告中應(yīng)載明：

　　a.債權(quán)債務(wù)已經(jīng)清理完畢；b.稅款已經(jīng)繳清；c.職工工資已經(jīng)付清。

　　（5）在具體的操作中，相關(guān)工商機(jī)關(guān)通常還要求提交稅務(wù)部門出具的清稅證明，或由稅務(wù)部門出具未涉及納稅義務(wù)的證明。

　　（6）如果有限合伙企業(yè)為外商投資性質(zhì)的，則還需向海關(guān)部門辦理相關(guān)事宜已經(jīng)清理完結(jié)的證明。有分支機(jī)構(gòu)的，還應(yīng)當(dāng)提交分支機(jī)構(gòu)的注銷登記證明。

　　第六章有限合伙企業(yè)爭議解決

　　6.1 有限合伙企業(yè)相關(guān)糾紛及其防范、救濟(jì)

　　6.1.1 有限合伙企業(yè)內(nèi)部爭議包括普通合伙人與有限合伙人之間的爭議以及合伙人與合伙企業(yè)之間的爭議、糾紛。

　　6.1.2 知情權(quán)糾紛

　　侵害知情權(quán)糾紛系指執(zhí)行合伙事務(wù)的普通合伙人侵害有限合伙人對合伙企業(yè)的經(jīng)營管理狀況的知情權(quán)引發(fā)的糾紛。通常表現(xiàn)為執(zhí)行事務(wù)的普通合伙人阻撓或不配合有限合伙人依法獲取經(jīng)審計的財務(wù)報告、在涉及自身利益的情況下查閱財務(wù)會計賬簿等財務(wù)資料。

　　【律師工作提示】

　　（1）在合伙協(xié)議中明確約定執(zhí)行事務(wù)的普通合伙人定期向有限合伙人披露、報告合伙企業(yè)的經(jīng)營和財務(wù)狀況，并就“合伙事務(wù)”的具體事項、“經(jīng)營和財務(wù)狀況”的具體范圍等進(jìn)行明確約定。

　　（2）在合伙協(xié)議或其他文件中就有限合伙人的有權(quán)查閱的“會計賬簿等財務(wù)資料”進(jìn)行細(xì)化約定，如材料是否包括原始憑證，查閱是否包括復(fù)制，是否可委托會計師、律師等專業(yè)人員一同查閱等。

　　（3）在合伙協(xié)議或其他文件中擬定知情權(quán)行使的具體程序，包括普通合伙人在有限合伙人行使知情權(quán)時的答復(fù)期限等。

　　（4）提醒有限合伙人，行使知情權(quán)須有正當(dāng)合理的目的，須與其所享有的利益有最直接聯(lián)系時方可行使。

　　（5）普通合伙人侵害其他合伙人知情權(quán)且違反合伙協(xié)議約定造成合伙企業(yè)或其他合伙人損失的，律師可以代理其他合伙人或合伙企業(yè)起訴該普通合伙人（或提起仲裁），要求其承擔(dān)賠償責(zé)任，訴訟過程中還可通過法院調(diào)查令等方式行使知情權(quán)。

　　6.1.3 參與管理權(quán)糾紛

　　參與管理權(quán)糾紛系指執(zhí)行合伙事務(wù)的普通合伙人侵害有限合伙人參與合伙企業(yè)經(jīng)營管理的權(quán)利所引發(fā)的糾紛。通常表現(xiàn)為執(zhí)行事務(wù)合伙人剝奪或無視有限合伙人對經(jīng)營管理的建議權(quán)、參與選擇審計業(yè)務(wù)的會計師事務(wù)所的權(quán)利以及對重大事項的表決權(quán)。

　　【律師工作提示】

　　（1）在合伙協(xié)議中明確約定有限合伙人對特定事項享有表決權(quán)，并可細(xì)化約定在合伙人會議時根據(jù)決議事項的不同性質(zhì)及其對合伙事務(wù)的影響程度適用不同的表決程序。

　　（2）可在合伙協(xié)議中約定成立由普通合伙人及有限合伙人授權(quán)代表、以及部分外聘行業(yè)專家、法律專家等專業(yè)人士共同組成決策委員會、顧問委員會或評估委員會，該類委員會可以定期或不定期對合伙事務(wù)具有爭議的問題提供專業(yè)意見。

　　（3）可以在合伙協(xié)議或其他文件中約定在滿足一定條件時，有限合伙人有權(quán)更換執(zhí)行合伙人代表。

　　（4）普通合伙人對法律或合伙協(xié)議約定必須經(jīng)全體合伙人一致同意方可執(zhí)行的事務(wù)擅自決定后，對合伙企業(yè)或其他合伙人造成損失的，律師可以代理合伙企業(yè)或其他合伙人起訴（或仲裁）該普通合伙人，要求其承擔(dān)賠償責(zé)任。

　　6.1.4 監(jiān)督權(quán)糾紛

　　監(jiān)督權(quán)糾紛系指執(zhí)行合伙事務(wù)的普通合伙人侵害有限合伙人對其執(zhí)行合伙事務(wù)進(jìn)行監(jiān)督的權(quán)利所引發(fā)的糾紛。通常表現(xiàn)為執(zhí)行事務(wù)合伙人剝奪或不接受有限合伙人對其是否依協(xié)議或章程的約定使用合伙資金、是否挪用資金、是否從事違法違規(guī)的操作等行為進(jìn)行監(jiān)督。

　　【律師工作提示】

　　有限合伙人行使監(jiān)督權(quán)一般可采取質(zhì)詢、檢查、提出建議、請求暫停執(zhí)行、在合伙協(xié)議中約定設(shè)立專門的監(jiān)督機(jī)構(gòu)等方式。其中設(shè)立專門的監(jiān)督機(jī)構(gòu)是指有限合伙人要求設(shè)立決策委員會、顧問委員會或評估委員會等專門機(jī)構(gòu)，為有限合伙人參與合伙企業(yè)內(nèi)部事務(wù)創(chuàng)造條件，確保信息公開和對稱，并解決關(guān)于交易費(fèi)用、利益沖突、投資價值的評估等問題。

　　6.1.5 投資收益糾紛

　　投資收益糾紛系指有限合伙企業(yè)（通常指有限合伙型的私募基金）未能兌現(xiàn)向有限合伙人承諾的收益所引發(fā)的糾紛。通常表現(xiàn)為有限合伙人起訴合伙企業(yè)（有時會連帶起訴普通合伙人）要求返還投資本金及/或支付承諾的收益。實踐中也有被有限合伙人實際控制的合伙企業(yè)未依約向執(zhí)行事務(wù)合伙人（普通合伙人）支付約定的投資收益的情況。

　　【律師工作提示】

　　（1）在不具備退伙或解散清算條件且合伙協(xié)議并未對投資款的返還做出明確約定的情況下，有限合伙人單方要求返還投資本金并不當(dāng)然得到裁判機(jī)關(guān)的支持。雖然如此，在普通合伙人向有限合伙人出具了還款、賠償承諾的情況下，裁判機(jī)關(guān)一定程度上會支持有限合伙人相應(yīng)的訴求。若有限合伙企業(yè)對有限合伙人做出還款承諾，而該種承諾可能損害第三方債權(quán)人的利益時，則有限合伙人的相應(yīng)訴請未必得到裁判機(jī)關(guān)的支持。

　　（2）律師應(yīng)提醒委托人在投資前注意風(fēng)險防范，認(rèn)真審查投資合同、合伙協(xié)議，勿被高息所惑，同時對普通合伙人的資質(zhì)做充分的了解，以最大限度地規(guī)避可能的投資風(fēng)險。

　　（3）有限合伙企業(yè)未能兌現(xiàn)或支付對有限合伙人或執(zhí)行事務(wù)合伙人約定的收益時，律師可以代理有限合伙人或執(zhí)行事務(wù)合伙人起訴合伙企業(yè)，要求其兌現(xiàn)或支付約定的收益。

　　6.1.6 剩余財產(chǎn)分配糾紛

　　剩余財產(chǎn)分配糾紛系指有限合伙企業(yè)在清算時，合伙人之間就財產(chǎn)分配的方式、順序等問題產(chǎn)生爭議所引發(fā)的糾紛。有限合伙企業(yè)清算時往往會持有一些被投資企業(yè)的股權(quán)。對于該股權(quán)的分配，理論上應(yīng)根據(jù)合伙協(xié)議約定或全體合伙人決定。但現(xiàn)實中該類股權(quán)的分配方式（變現(xiàn)還是實物）等問題往往會在有限合伙人和普通合伙人之間產(chǎn)生利益沖突并引發(fā)糾紛。

　　【律師工作提示】

　　（1）考慮到該類股權(quán)通常較難轉(zhuǎn)讓變現(xiàn)，為保障有限合伙人利益，可與普通合伙人協(xié)商比較有利的股權(quán)分配條款，以變現(xiàn)后現(xiàn)金分配原則為主，如只能以實物分配，亦需約定合適的股權(quán)估值條件、程序。

　　（2）合伙企業(yè)法并未賦予有限合伙人類似公司出現(xiàn)僵局時享有的單方起訴解散有限合伙企業(yè)的權(quán)利。因此，在事先簽訂合伙協(xié)議時，律師應(yīng)協(xié)助有限合伙人盡可能預(yù)見重大解散事由并明確約定在合伙企業(yè)協(xié)議中。

　　（3）有限合伙企業(yè)在清算期間，合伙人之間就財產(chǎn)分配的方式、順序等問題產(chǎn)生爭議時，律師可以代理合伙人起訴該合伙企業(yè)（有時會連帶起訴其他合伙人），爭取剩余財產(chǎn)的分配權(quán)益。

　　6.1.7 管理權(quán)糾紛

　　管理權(quán)糾紛系指強(qiáng)勢的有限合伙人以各種形式侵害執(zhí)行合伙事務(wù)的普通合伙人對合伙企業(yè)經(jīng)營管理的權(quán)利所引發(fā)的糾紛。通常表現(xiàn)為依法不得成為有限合伙企業(yè)中普通合伙人的主體在與民營資本共同設(shè)立有限合伙企業(yè)后，其強(qiáng)制委派其指定的人員做執(zhí)行事務(wù)合伙人代表，并實際控制、占有本應(yīng)由普通合伙人掌控的合伙企業(yè)印鑒、證照等。

　　【律師工作提示】

　　（1）普通合伙人可以合伙協(xié)議為依據(jù)，拒絕強(qiáng)勢有限合伙人的違約要求。若無法拒絕，則建議保存實際經(jīng)營系由該有限合伙人負(fù)責(zé)的相關(guān)證據(jù)，以便發(fā)生爭議時舉證。

　　（2）若有限合伙人擅自執(zhí)行合伙事務(wù)或讓他人誤以為其系普通合伙人，并由此造成合伙企業(yè)或其他合伙人損失的，則律師可以代理合伙企業(yè)或其他合伙人起訴該有限合伙人，要求其承擔(dān)賠償責(zé)任。

　　6.1.8 出資瑕疵糾紛。

　　出資瑕疵糾紛系指有限合伙企業(yè)設(shè)立后，某合伙人未足額繳納出資，由此引發(fā)的糾紛。

　　【律師工作提示】

　　（1）在合伙協(xié)議中明確約定各合伙人出資時間、條件、方式及違約責(zé)任。

　　（2）某合伙人未足額繳納出資時，律師可以代理足額出資的合伙人起訴該合伙人，要求其承擔(dān)違約責(zé)任。

　　6.1.9 除名糾紛

　　除名糾紛系指被除名合伙人對合伙人會議做出的對其除名的決定不服而引發(fā)的糾紛。時常表現(xiàn)為某些強(qiáng)勢有限合伙人阻撓普通合伙人正常經(jīng)營管理合伙企業(yè)，并在由此導(dǎo)致合伙企業(yè)無法完成預(yù)定的經(jīng)營目標(biāo)后又以此為由追究普通合伙人的責(zé)任，并將其予以除名的情形。

　　【律師工作提示】

　　（1）在合伙協(xié)議中對法定的除名理由予以細(xì)化。如就執(zhí)行合伙事務(wù)時的“不正當(dāng)行為”的范圍進(jìn)行明確約定。

　　（2）在合伙協(xié)議中約定其他除名事由時結(jié)合合伙企業(yè)的經(jīng)營狀況、其他合伙人的合伙目的等因素審慎約定。

　　（3）律師可以代理被除名合伙人起訴合伙企業(yè)。特別注意：與股東要求撤銷股東會、股東大會、董事會的決議的期限為決議作出之日起六十日不同，合伙人對合伙人會議作出的除名決議有異議而向人民法院起訴的期限為接到除名通知之日起三十日內(nèi)。該期間通常被認(rèn)為屬除斥期間。并且，就除名糾紛的管轄，因合伙企業(yè)法直接規(guī)定為向法院起訴，故司法實踐已有判例確認(rèn)合伙協(xié)議中相關(guān)爭議通過仲裁解決的約定為無效】

　　6.1.10 派生訴訟糾紛

　　派生訴訟糾紛系指依法當(dāng)執(zhí)行事務(wù)合伙人怠于行使權(quán)利時，有限合伙人為了合伙企業(yè)利益而以自己的名義提起的訴訟。

　　【律師工作提示】

　　（1）若律師代理有限合伙人，則事先應(yīng)注意避免在合伙協(xié)議中留有限制行使該項權(quán)利的條款,并可就此類訴訟的各項費(fèi)用和勝訴利益的分配等在合伙協(xié)議中作出明確約定。

　　（2）若律師代表普通合伙人，則可以對有權(quán)提起派生訴訟的有限合伙人的資格或基于“內(nèi)部救濟(jì)用盡”原則的前置程序等作出具體約定。

　　（3）由于新入伙的合伙人對入伙前的合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任，因此律師可以為其在合伙協(xié)議中明確約定其有權(quán)利對其入伙前執(zhí)行事務(wù)合伙人怠于行使權(quán)利而給合伙企業(yè)造成的損害提起訴訟。

　　（4）當(dāng)執(zhí)行事務(wù)合伙人怠于行使權(quán)利時，律師可以代理有限合伙人為了合伙企業(yè)利益而以自己的名義提起的訴訟，要求執(zhí)行事務(wù)合伙人承擔(dān)賠償或違約責(zé)任。特別注意：有限合伙人在訴訟過程中應(yīng)保持有限合伙人的身份。

　　6.1.11 違反信義義務(wù)糾紛

　　違反信義義務(wù)糾紛系指普通合伙人違反信義義務(wù)所引發(fā)的糾紛。通常表現(xiàn)為普通合伙人違反合伙企業(yè)法的規(guī)定或合伙協(xié)議的約定，與合伙企業(yè)交易，或自營或與他人合作經(jīng)營與合伙企業(yè)相競爭的業(yè)務(wù)所引發(fā)的糾紛。

　　【律師工作提示】

　　（1）在合伙協(xié)議中明確約定違反信義義務(wù)的范圍、方式及違約責(zé)任。

　　（2）普通合伙人違反信義義務(wù)時，律師可以代理合伙企業(yè)起訴該普通合伙人，要求將其收益歸屬合伙企業(yè)。若其行為給合伙企業(yè)或其他合伙人造成損失的，律師還可代理合伙企業(yè)或其他合伙人起訴要求其承擔(dān)違約、賠償責(zé)任。

　　6.1.12 變更登記糾紛

　　變更登記糾紛系指合伙企業(yè)登記事項發(fā)生變更，執(zhí)行事務(wù)的合伙人未按期申請辦理工商變更登記的而引發(fā)的糾紛。

　　【律師工作提示】

　　（1）在合伙協(xié)議中明確約定合伙企業(yè)登記事項發(fā)生變更，執(zhí)行事務(wù)的合伙人未按期申請辦理變更登記的違約責(zé)任。

　　（2）律師可以代理合伙企業(yè)、其他合伙人或者善意第三人起訴執(zhí)行事務(wù)的合伙人，要求其承擔(dān)違約、賠償責(zé)任。

　　6.1.13 職務(wù)侵占糾紛

　　職務(wù)侵占糾紛系指合伙人執(zhí)行合伙事務(wù)，或者合伙企業(yè)從業(yè)人員利用職務(wù)上的便利，將應(yīng)當(dāng)歸合伙企業(yè)的利益據(jù)為己有的，或者采取其他手段侵占合伙企業(yè)財產(chǎn)所引發(fā)的糾紛。

　　【律師工作提示】

　　律師可以代理合伙企業(yè)起訴侵占人，要求其將侵占的利益和財產(chǎn)退還合伙企業(yè)；如其行為給合伙企業(yè)或其他合伙人造成損失的，律師可代理合伙企業(yè)或其他合伙人起訴侵占人，要求其承擔(dān)賠償責(zé)任。根據(jù)實際情況，也可代理當(dāng)事人向公安機(jī)關(guān)報案，要求追究侵占人的刑事責(zé)任。

　　6.1.14 違約處分財產(chǎn)糾紛

　　違約處分財產(chǎn)糾紛系指合伙人違反合伙企業(yè)約定將自身在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額出質(zhì)或未提前30日通知其他合伙人而轉(zhuǎn)讓自身在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額所引發(fā)的糾紛。

　　【律師工作提示】

　　律師可代理其他合伙人，依據(jù)合伙人的決議，起訴該違約合伙人，要求其承擔(dān)賠償責(zé)任等。